Geleitwort	5
	Vorwort	7
	Inhaltsverzeichnis	8
	Abkürzungsverzeichnis	13
	Abbildungs- und Tabellenverzeichnis	15
	1 Einleitung: Warum eigentlich GRC?	16
	2 Corporate Governance: Grundlagen & aktuelle Entwicklungen	23
	2.1 Terminologische Grundlagen der Corporate Governance	23
	2.2 Begründungsansätze der Corporate Governance	25
	2.2.1 Die Principal-Agent-Theorie als Vertreter der Neuen Institutionenökonomik	26
	2.2.1.1 Hintergründe zur Neuen Institutionenökonomik	26
	2.2.1.2 Kernaussagen der Principal-Agent-Theorie	27
	2.2.1.3 Die Bedeutung der Principal-Agent-Theorie für die Corporate Governance	31
	2.2.2 Die Stewardship-Theorie	32
	2.2.3 Schlussfolgerungen zu den Begründungsansätzen der Corporate Governance	33
	2.3 Entwicklung und Status Quo der Corporate Governance in Deutschland	35
	2.3.1 Die historische Entwicklung der Corporate Governance	35
	2.3.1.1 Die historische Entwicklung der Corporate Governance bis zum 19.Jahrhundert	35
	2.3.1.2 Die historische Entwicklung der Corporate Governance im 20. Jahrhundert	39
	2.3.1.3 Schlussfolgerungen zur historischen Entwicklung der Corporate Governance	44
	2.3.2 Die Entwicklung der modernen Corporate Governance	45
	2.3.2.1 Hintergründe für die Entwicklung der modernen Corporate Governance	45
	2.3.2.2 Wesentliche Reaktionen & Tendenzen der modernen Corporate Governance	47
	2.3.2.3 Supranationale Initiativen zur Verbesserung der Corporate Governance	48
	2.3.2.3.1 OECD-Grundsätze der Corporate Governance	48
	2.3.2.3.2 Corporate Governance Initiativen der Europäischen Union	49
	2.3.2.4 Nationale regulatorische Initiativen zur Verbesserung der Corporate	51
	2.3.2.4.1 Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich	51
	2.3.2.4.2 Weitere nationale regulatorische Initiativen in der Zusammenfassung	52
	2.3.2.4.3 Der Deutsche Corporate Governance Kodex	54
	2.3.2.5 Kritische Würdigung der modernen Corporate Governance	59
	2.3.2.5.1 Positive Entwicklungen: Erhöhung von Transparenz, Kontrolle und Stabilität	59
	2.3.2.5.2 Verbleibende Zweifel an der Wirksamkeit in der Unternehmenspraxis	60
	2.3.2.5.3 Schlussfolgerungen zur Würdigung der modernen Corporate Governance	66
	2.4 Das Unternehmensinteresse als Maßstab guter Corporate Governance	68
	2.4.1 Die juristische Perspektive	69
	2.4.2 Shared Value als Konzept zur Lösung multidimensionaler Interessenkonflikte	72
	2.4.3 Exkurs: „Business Metaphysics“ – Wie die wirkliche Welt der Wirtschaft funktioniert	76
	2.5 Die organisationalen Kontextbedingungen als Parameter effektiver Governance	78
	2.5.1 Die Ethik der Governance	79
	2.5.2 Governance-Ethik und Corporate Governance	84
	2.5.3 Der Nexus zwischen Organisation und Corporate Governance	87
	2.5.3.1 Hierarchische Organisationsformen	89
	2.5.3.2 Modulare Organisation als Ausprägung der Netzwerkorganisationen	94
	2.5.3.3 Schlussfolgerungen zum Nexus zwischen Organisation und Governance	97
	3 Interne Revision, Risikomanagement & Compliance: Bestandsaufnahme	103
	3.1 Interne Revision	103
	3.1.1 Grundlagen der Internen Revision	103
	3.1.1.1 Historische und definitorische Grundlagen der Internen Revision	103
	3.1.1.2 Theoretische Grundlagen der Internen Revision	105
	3.1.1.3 Rechtliche Grundlagen der Internen Revision	106
	3.1.2 Die Funktion der Internen Revision	109
	3.1.2.1 Der Berufsstand der Internen Revision	109
	3.1.2.2 Vorgehensmodell der Internen Revision	111
	3.1.3 Interne Revision und Corporate Governance	115
	3.2 Risikomanagement	118
	3.2.1 Grundlagen des Risikomanagements	118
	3.2.1.1 Historische und definitorische Grundlagen des Risikomanagements	118
	3.2.1.2 Theoretische Grundlagen des Risikomanagements	120
	3.2.1.3 Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements	121
	3.2.2 Die Funktion des Risikomanagements	127
	3.2.2.1 Der Berufsstand des Risikomanagements	127
	3.2.2.2 Das Vorgehensmodell des Risikomanagements	129
	3.2.3 Risikomanagements und Corporate Governance	134
	3.3 Compliance Management	135
	3.3.1 Grundlagen des Compliance Managements	135
	3.3.1.1 Historische und definitorische Grundlagen des Compliance Managements	135
	3.3.1.2 Theoretische Grundlagen des Compliance Managements	138
	3.3.1.3 Rechtliche Grundlagen des Compliance Managements	140
	3.3.2 Die Funktion des Compliance Managements	145
	3.3.2.1 Der Berufsstand des Compliance Managements	145
	3.3.2.2 Das Vorgehensmodell des Compliance Managements	148
	3.3.3 Compliance Management und Corporate Governance	152
	3.4 Fazit zur Bestandsaufnahme	154
	4 Governance, Risk & Compliance: Integriertes Gesamtkonzept	157
	4.1 Status Quo zu GRC in Theorie & Praxis	158
	4.1.1 Status Quo der Literatur zum Thema GRC	158
	4.1.2 Status Quo der Umsetzung von GRC in der Unternehmenspraxis	160
	4.2 Definition eines integrierten GRC-Managements	162
	4.3 Governance, Risk & Compliance – Integriertes Gesamtkonzept	165
	4.3.1 Corporate Governance als Ausgangs- und Bezugspunkt des GRC-Managements	168
	4.3.2 Die GRC-Strategie als Leistungsversprechen	176
	4.3.3 Das GRC-Risk Assessment als erster Schritt des GRC-Regelkreises	183
	4.3.3.1 Das Risk Assessment der Internen Revision	184
	4.3.3.2 Das Risk Assessment im Rahmen des Risikomanagementprozesses	187
	4.3.3.3 Das Risk Assessment im Rahmen des Compliance Managements	191
	4.3.3.4 Integrierte Betrachtung: Das Risk Assessment der GRC-Funktionen	197
	4.3.4 Die GRC-Steuerung als zweiter Schritt des GRC-Regelkreises	207
	4.3.4.1 Die Risikosteuerung der Internen Revision	208
	4.3.4.2 Die Risikosteuerung im Rahmen des Risikomanagements	210
	4.3.4.3 Die Risikosteuerung im Rahmen des Compliance Managements	212
	4.3.4.4 Integrierte Betrachtung: Die Risikosteuerung der GRC-Funktionen	216
	4.3.5 Das GRC-Monitoring als dritter Schritt des GRC-Regelkreises	226
	4.3.5.1 Das Monitoring der Internen Revision	227
	4.3.5.2 Das Monitoring des Risikomanagements	229
	4.3.5.3 Das Monitoring des Compliance Managements	232
	4.3.5.4 Integrierte Betrachtung: Das Monitoring der GRC-Funktionen	235
	4.3.6 Die GRC-Organisation als Rückgrat des GRC-Managements	244
	4.3.7 Die GRC-Technologie als Effizienz-Treiber in komplexen Kontextbedingungen	251
	4.3.8 Die GRC-Kommunikation: Medium des Forderns und Förderns	255
	4.4 Von Fragmentiert zu Integriert: GRC-Management als evolutionärer Prozess	261
	4.5 Herausforderung Leadership: Attribute einer das GRC-Management begünstigenden Führungskultur der Integrität	265
	4.6 Fazit zum integrierten GRC-Gesamtkonzept	274
	5 Schlussbetrachtungen: GRC-Management als interdisziplinäre Corporate Governance	278
	Literaturverzeichnis	285