Vorwort	5
	Abkürzungsverzeichnis	6
	Inhaltsverzeichnis	9
	1 Einleitung	14
	1.1 Abgrenzung Ertrag und Vermögen – Systembruch ab 2009	16
	1.2 Eckpunkte der Abgeltungsteuer	19
	Literatur	21
	2 Besteuerung der Ertragsebene	22
	2.1 Allgemeines	22
	2.2 Laufende Erträge aus Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 1 EStG)	24
	Literatur	37
	3 Besteuerung der Vermögensebene	38
	3.1 Allgemeines	38
	3.2 Veräußerungstatbestände (§ 20 Abs. 2 EStG)	39
	3.3 Ermittlung des Gewinns	59
	3.4 Private Veräußerungsgeschäfte	77
	Literatur	80
	4 Besteuerung von Investmentfonds	81
	4.1 Allgemeines	81
	4.2 Erträge und Gewinne auf Fondsebene	84
	Literatur	92
	5 Werbungskostenabzug	93
	6 Verlustverrechnung	97
	6.1 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen	98
	6.2 Abfolge der Verlustverrechnung	100
	Literatur	109
	7 Gesonderter Steuertarif	110
	7.1 Höhe der Abgeltungsteuer	110
	7.2 Berücksichtigung von Kirchensteuer	111
	7.3 Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer	112
	8 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer	115
	8.1 Kapitalerträge mit Steuerabzug	116
	8.2 Veräußerungsfiktion bei Depotübertrag	122
	8.3 In- und ausländische Kapitalerträge	126
	8.4 Höhe und Bemessung der Kapitalertragsteuer	126
	8.5 Verlustverrechnungstöpfe	140
	8.6 Ehegatten übergreifende/Lebenspartner übergreifende Verlustverrechnung	145
	8.7 Verlustverrechnungstöpfe zum Jahresende	148
	8.8 Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44 EStG	151
	8.9 Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung	152
	8.10 Kapitalertragsteuerabzug bei Investmentfondserträgen	153
	Literatur	160
	9 Anwendungs- und Übergangsregelungen	161
	9.1 Anwendungsregelungen und Bestandsschutz	161
	9.2 Alt-Verluste	169
	Literatur	174
	10 Nichtanwendung und Versagung der Abgeltungsteuer	175
	10.1 Nichtanwendung der Abgeltungsteuer	175
	10.2 Versagung der Abgeltungsteuer	180
	11 Informationsbeschaffung des Fiskus	190
	11.1 Inland	190
	11.2 Ausland	197
	Literatur	201
	12 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen	202
	12.1 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen und Personengesellschaften	202
	12.2 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften	210
	13 Unternehmer und Abgeltungsteuer	221
	13.1 Ausschüttungspolitik	222
	13.2 Finanzierungspolitik	223
	Anlagen	226
	Sachverzeichnis	248